上海私募基金管理人登记律师一陆斌
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基金投资
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基金管理人应当履行那些职责

四是确定基金收益分配方案,向基金份额持有人分配收益。这是基金管理人的分配职责。基金收益,就是基金管理人运用基金资产进行投资所产生的收益,包括基金投资所得红利、股息、债券利息、买卖证券价差、存款利息及其他收入。基金份额持有人享有按其所持份额取得基金收益的权利。因此,基金管理人具有分配基金收益的职责,应当按照基金合同约定的收益分配原则确定基金收益分配方案,并按照基金合同约定的执行方式,及时向基金份额持有人分配基金收益。
五是进行基金会计核算并编制基金财务会计报告。这是基金管理人的会计核算职责。基金管理人管理基金财产,运用基金财产进行证券投资活动,需要对管理和投资过程中发生的成本、费用和收益等进行会计核算,包括填制原始凭证,编制记账凭证,登记会计账簿等。同时,对基金的财务状况和运营成果要编制财务会计报告,以便于基金托管人、基金份额持有人了解基金的财务信息和经营业绩,为基金托管人进行监督和基金份额持有人作出投资决策提供依据。
六是编制中期和年度基金报告。基金报告是全面反映基金在一定时期的运营情况的书面文件,主要分为中期报告和年度报告两种。中期报告与年度报告的内容大致相同,主要包括:基金简介、基金管理人报告、基金财务报告(或基金年度财务报告)、基金持有人情况、重要事项揭示、备查文件。除此以外,年度报告中还包括基金托管人报告。同时,中期报告中的基金财务报告与年度报告中的基金年度财务报告的内容也基本相同,都具有基金会计报告书、会计报告书附注、基金投资组合三项内容,基金年度财务报告还增加了审计报告和主要财务指标两项内容。为保证基金份额持有人全面了解基金运作情况,以便作出正确的投资决策,有必要将编制基金报告作为基金管理人的法定职责。根据现行的中国证监会制订的《证券投资基金信息披露指引》,基金管理人应当在每个基金会计年度结束后90日内编制完成年度报告,在每个会计年度的前6个月结束后60日内编制完成中期报告。
七是计算并公告基金资产净值,确定基金份额申购、赎回价格。基金资产净值,是指基金资产总值减去按照国家有关规定可以在基金资产中扣除的费用后的价值。基金资产净值是确定基金财产投资组合的具体比重和基金份额净值的基础,是投资者了解基金运作情况的重要参考指标。因此,计算并公告基金资产净值是基金管理人的一项重要职责,应当从法律上明确由基金管理人来承担。基金管理人还应当承担确定开放式基金申购、赎回价格的职责。 基金管理人应当履行下列职责:
  (一)依法募集基金,办理或者委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜;
  (二)办理基金备案手续;
  (三)对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账,进行证券投资;
  (四)按照基金合同的约定确定基金收益分配方案,及时向基金份额持有人分配收益;
  (五)进行基金会计核算并编制基金财务会计报告;
  (六)编制中期和年度基金报告;
  (七)计算并公告基金资产净值,确定基金份额申购、赎回价格;
  (八)办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项;
  (九)召集基金份额持有人大会;
  (十)保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;
  (十一)以基金管理人名义,代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为;
  (十二)国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

本条是对基金管理人职责的规定。
证券投资基金,是通过公开发售基金份额所募集形成的,基金份额持有人数量众多,基金资产规模巨大,基金管理人承担着严格的受托职责,应当为基金份额持有人的利益管理、运用基金资产,进行证券投资活动。基金管理人如何履行职责,对基金份额持有人的利益和证券市场的秩序有重要影响。明确基金管理人的职责,是确保其履行职责的前提,为促使其严格履行受托责任,从法律上对基金管理人的职责作出明确规定,是非常必要的。
依照本条规定,基金管理人应当履行11项法定职责:
一是依法募集基金,办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜。这是指基金管理人应当依照法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的有关规定,从事基金募集活动。募集基金的具体程序是:首先应向国务院证券监督管理机构提出募集申请;募集申请经核准后,在基金份额发售的3日前公布基金招募说明书、基金合同及其他有关文件;在公布基金招募说明书、基金合同及有关文件3日后,开始发售基金份额。开放式基金的基金管理人应当依法办理基金份额的申购、赎回。基金管理人还应当依法办理基金份额的登记事宜。基金管理人也可以委托商业银行、证券公司等机构代为办理基金份额的发售、申购、赎回和登记事宜。接受委托办理这些业务的机构应当符合国务院证券监督管理机构认定的条件。
二是办理基金备案手续。为了加强对证券投资基金活动的监管,本法第43条、第44条、第46条、第56条、第68条分别作出规定,当基金合同成立或基金运作过程中发生法定的需要备案的情况时,基金管理人应当依法向国务院证券监督管理机构办理相关的备案手续。因此,办理基金备案手续是基金管理人的一项重要职责,基金管理人应当履行这项职责。
三是对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账,进行证券投资。在实际生活中,一个基金管理人通常管理着若干支基金,不同基金的基金财产分属于不同的基金份额持有人,也可以说分属于不同的委托人,不同的基金财产之间是相互独立的。依照信托法的规定,受托人应当将不同委托人的信托财产分别管理、分别记账。因此,基金管理人对不同的基金财产应当分别管理、分别记账。基金管理人还有一项重要的职责,就是运用基金财产进行证券投资,以使基金财产保值增值,为基金份额持有人带来利益。

八是办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项。基金财产主要是用于证券投资的,依照证券法的规定,证券市场实行公开、公平、公正原则,从事证券投资活动,必须遵守信息披露制度。同时,在办理基金管理业务过程中,基金管理人与基金份额持有人之间存在着严重的信息不对称。为了保护基金份额持有人的利益,保证证券市场的公平性和公正性,应当要求基金管理人承担信息披露义务。由于基金管理人办理的是基金财产管理业务,因此,对于与基金财产管理业务活动有关的信息,基金管理人都应当予以披露。



九是召集基金份额持有人大会。基金份额持有人人数众多,要召开基金份额持有人大会,应当有人负责召集。基金管理人掌握着基金份额持有人名册,有条件承担这一职责。同时,在基金运营过程中,可能发生一些重大情况,需要由基金份额持有人大会作出决定,赋予基金管理人召集权,便于及时召开基金份额持有人大会,解决基金运营过程中出现的重大问题,有利于基金份额持有人的利益。
十是保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表和相关资料。这是基金管理人保存资料的职责。各种记录、账册、报表等资料,是监管机构事后检查监督的基础,也是投资者了解基金过往业绩、判断其发展前景的重要参考依据,应当妥善保存。由基金管理人担负这一职责是必要的。具体保存期限,依照有关法律、行政法规以及有关部门和证券监管机构的规定确定。
十一是以基金管理人名义,代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为。这主要是指基金管理人可以以自己的名义为基金份额持有人的利益起诉或者应诉,还可以以自己的名义为基金缴纳税款等。
除上述十一项职责外,本条还授权国务院证券监督管理机构对基金管理人的职责作出规定,以适应实践中基金管理人业务发展的需要。


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